好消息！5月1日起，廈門等地試點(diǎn)個人稅延型養(yǎng)老保險！

　　廈門便民網(wǎng)訊：5月1日起,你可以先買保險晚交稅啦！每月可少繳不少錢,又能省下一筆~4月12日，財政部、稅務(wù)總局、人社部等聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于開展個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險試點(diǎn)的通知》。通知明確,自5月1日起,我國將在上海市、福建省（含廈門市）和蘇州工業(yè)園區(qū),實(shí)施個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險試點(diǎn),試點(diǎn)期限暫定一年

　　什么是個人稅收遞延型養(yǎng)老保險？

　　根據(jù)《通知》定義：個人稅收遞延型養(yǎng)老保險是個人通過個人商業(yè)養(yǎng)老資金賬戶購買符合規(guī)定的商業(yè)養(yǎng)老保險產(chǎn)品的支出，允許在一定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)稅前扣除，計入個人商業(yè)養(yǎng)老資金賬戶的投資收益，暫不征收個人所得稅；個人領(lǐng)取商業(yè)養(yǎng)老金時再征收個人所得稅。

　　簡單說就是,投保人青壯年時期投保,而領(lǐng)取保險金的時候已經(jīng)退休,這中間的20-30年,綜合考慮通脹、個人收入降低,和個稅起征點(diǎn)等稅收政策,等于稀釋了個稅,給投保人帶來一定優(yōu)惠

 

　　它和一般養(yǎng)老保險有什么不同？

　　稅延型養(yǎng)老保險,不同于一般養(yǎng)老保險的最大之處,在于稅延型養(yǎng)老可以延期繳稅,“‘稅延’是指延期納稅，這筆稅收，在未來你領(lǐng)取養(yǎng)老金的時候，還是要交的。”業(yè)內(nèi)人士解釋。

 

　　它是如何延期繳稅的呢？

 

　　1,個人繳費(fèi)稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)。

　　取得工資薪金、連續(xù)性勞務(wù)報酬所得的個人，其繳納的保費(fèi)準(zhǔn)予在申報扣除當(dāng)月計算應(yīng)納稅所得額時予以限額據(jù)實(shí)扣除，扣除限額按照當(dāng)月工資薪金、連續(xù)性勞務(wù)報酬收入的6%和1000元孰低辦法確定。

　　取得個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得、對企事業(yè)單位的承包承租經(jīng)營所得的個體工商戶業(yè)主、個人獨(dú)資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)自然人合伙人和承包承租經(jīng)營者，其繳納的保費(fèi)準(zhǔn)予在申報扣除當(dāng)年計算應(yīng)納稅所得額時予以限額據(jù)實(shí)扣除，扣除限額按照不超過當(dāng)年應(yīng)稅收入的6%和12000元孰低辦法確定。

 

　　2,賬戶資金收益暫不征稅。

　　計入個人商業(yè)養(yǎng)老資金賬戶的投資收益,在繳費(fèi)期間暫不征收個人所得稅。

 

　　3,個人領(lǐng)取商業(yè)養(yǎng)老金征稅。

　　個人達(dá)到國家規(guī)定的退休年齡時，可按月或按年領(lǐng)取商業(yè)養(yǎng)老金，領(lǐng)取期限原則上為終身或不少于15年。個人身故、發(fā)生保險合同約定的全殘或罹患重大疾病的，可以一次性領(lǐng)取商業(yè)養(yǎng)老金。

　　對個人達(dá)到規(guī)定條件時領(lǐng)取的商業(yè)養(yǎng)老金收入，其中25%部分予以免稅，其余75%部分按照10%的比例稅率計算繳納個人所得稅，稅款計入“其他所得”項(xiàng)目。

　　舉例來說

　　一個市民稅前月薪為1.5萬元，目前個稅起征點(diǎn)為3500元，那么其應(yīng)繳稅工資為11500元，稅率為25%，算下來這位市民應(yīng)繳納的稅額為1870元。若這位市民拿出1000元的工資購買稅延養(yǎng)老險，那么這1000元就會被劃出納稅的范圍，也就是說，該市民應(yīng)繳稅工資就變成10500元，需要繳納的個人所得稅金額為1620元，由此每個月節(jié)省了250元。當(dāng)退休領(lǐng)取這筆養(yǎng)老險時，再按照稅率繳納一部分個人所得稅。

　　根據(jù)一家大型保險公司此前的內(nèi)部預(yù)測,月均收入?yún)^(qū)間在4000元至14000元之間的人群,購買稅延養(yǎng)老險產(chǎn)品,享受到的稅收優(yōu)惠最顯著,如果未來稅延養(yǎng)老險產(chǎn)品的繳費(fèi)限額逐漸增加，那么，由于個人所得稅的累進(jìn)效應(yīng)，更高收入人群對于稅收的敏感程度將會被加速釋放。

 

　　財政部稅務(wù)總局人力資源社會保障部中國銀行保險監(jiān)督管理委員會證監(jiān)會關(guān)于開展個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險試點(diǎn)的通知

　　財稅〔2018〕22號

　　上海市、江蘇省、福建省、廈門市財政廳（局）、地方稅務(wù)局、人力資源社會保障廳（局）、銀監(jiān)局、證監(jiān)局、保監(jiān)局：

　　為貫徹落實(shí)黨的十九大精神，推進(jìn)多層次養(yǎng)老保險體系建設(shè)，對養(yǎng)老保險第三支柱進(jìn)行有益探索，現(xiàn)就開展個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險試點(diǎn)有關(guān)問題通知如下：

 

　　一、關(guān)于試點(diǎn)政策

　?。ㄒ唬┰圏c(diǎn)地區(qū)及時間。

　　自2018年5月1日起，在上海市、福建?。ê瑥B門市）和蘇州工業(yè)園區(qū)實(shí)施個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險試點(diǎn)。試點(diǎn)期限暫定一年。

　?。ǘ┰圏c(diǎn)政策內(nèi)容。

　　對試點(diǎn)地區(qū)個人通過個人商業(yè)養(yǎng)老資金賬戶購買符合規(guī)定的商業(yè)養(yǎng)老保險產(chǎn)品的支出，允許在一定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)稅前扣除；計入個人商業(yè)養(yǎng)老資金賬戶的投資收益，暫不征收個人所得稅；個人領(lǐng)取商業(yè)養(yǎng)老金時再征收個人所得稅。具體規(guī)定如下：

　　1.個人繳費(fèi)稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)。取得工資薪金、連續(xù)性勞務(wù)報酬所得的個人，其繳納的保費(fèi)準(zhǔn)予在申報扣除當(dāng)月計算應(yīng)納稅所得額時予以限額據(jù)實(shí)扣除，扣除限額按照當(dāng)月工資薪金、連續(xù)性勞務(wù)報酬收入的6%和1000元孰低辦法確定。取得個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得、對企事業(yè)單位的承包承租經(jīng)營所得的個體工商戶業(yè)主、個人獨(dú)資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)自然人合伙人和承包承租經(jīng)營者，其繳納的保費(fèi)準(zhǔn)予在申報扣除當(dāng)年計算應(yīng)納稅所得額時予以限額據(jù)實(shí)扣除，扣除限額按照不超過當(dāng)年應(yīng)稅收入的6%和12000元孰低辦法確定。

　　2.賬戶資金收益暫不征稅。計入個人商業(yè)養(yǎng)老資金賬戶的投資收益,在繳費(fèi)期間暫不征收個人所得稅。

　　3.個人領(lǐng)取商業(yè)養(yǎng)老金征稅。個人達(dá)到國家規(guī)定的退休年齡時，可按月或按年領(lǐng)取商業(yè)養(yǎng)老金，領(lǐng)取期限原則上為終身或不少于15年。個人身故、發(fā)生保險合同約定的全殘或罹患重大疾病的，可以一次性領(lǐng)取商業(yè)養(yǎng)老金。

　　對個人達(dá)到規(guī)定條件時領(lǐng)取的商業(yè)養(yǎng)老金收入，其中25%部分予以免稅，其余75%部分按照10%的比例稅率計算繳納個人所得稅，稅款計入“其他所得”項(xiàng)目。

　?。ㄈ┰圏c(diǎn)政策適用對象。

　　適用試點(diǎn)稅收政策的納稅人，是指在試點(diǎn)地區(qū)取得工資薪金、連續(xù)性勞務(wù)報酬所得的個人，以及取得個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得、對企事業(yè)單位的承包承租經(jīng)營所得的個體工商戶業(yè)主、個人獨(dú)資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)自然人合伙人和承包承租經(jīng)營者，其工資薪金、連續(xù)性勞務(wù)報酬的個人所得稅扣繳單位，或者個體工商戶、承包承租單位、個人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營地均位于試點(diǎn)地區(qū)內(nèi)。

　　取得連續(xù)性勞務(wù)報酬所得，是指納稅人連續(xù)6個月以上（含6個月）為同一單位提供勞務(wù)而取得的所得。

　?。ㄋ模┰圏c(diǎn)期間個人商業(yè)養(yǎng)老資金賬戶和信息平臺。

　　1.個人商業(yè)養(yǎng)老資金賬戶是由納稅人指定的、用于歸集稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險繳費(fèi)、收益以及資金領(lǐng)取等的商業(yè)銀行個人專用賬戶。該賬戶封閉運(yùn)行，與居民身份證件綁定，具有唯一性。

　　2.試點(diǎn)期間使用中國保險信息技術(shù)管理有限責(zé)任公司建立的信息平臺（以下簡稱“中保信平臺”）。個人商業(yè)養(yǎng)老資金賬戶在中保信平臺進(jìn)行登記，校驗(yàn)其唯一性。個人商業(yè)養(yǎng)老資金賬戶變更銀行須經(jīng)中保信平臺校驗(yàn)后，進(jìn)行賬戶結(jié)轉(zhuǎn)，每年允許結(jié)轉(zhuǎn)一次。中保信平臺與稅務(wù)系統(tǒng)、商業(yè)保險機(jī)構(gòu)和商業(yè)銀行對接，提供賬戶管理、信息查詢、稅務(wù)稽核、外部監(jiān)管等基礎(chǔ)性服務(wù)。

　?。ㄎ澹┰圏c(diǎn)期間商業(yè)養(yǎng)老保險產(chǎn)品及管理。

　　個人商業(yè)養(yǎng)老保險產(chǎn)品按穩(wěn)健型產(chǎn)品為主、風(fēng)險型產(chǎn)品為輔的原則選擇，采取名錄方式確定。試點(diǎn)期間的產(chǎn)品是指由保險公司開發(fā)，符合“收益穩(wěn)健、長期鎖定、終身領(lǐng)取、精算平衡”原則，滿足參保人對養(yǎng)老賬戶資金安全性、收益性和長期性管理要求的商業(yè)養(yǎng)老保險產(chǎn)品。具體商業(yè)養(yǎng)老保險產(chǎn)品指引由中國銀行保險監(jiān)督管理委員會提出，商財政部、人社部、稅務(wù)總局后發(fā)布。

　?。┰圏c(diǎn)期間稅收征管。

　　1.關(guān)于繳費(fèi)稅前扣除。個人購買符合規(guī)定的商業(yè)養(yǎng)老保險產(chǎn)品、享受遞延納稅優(yōu)惠時，以中保信平臺出具的稅延養(yǎng)老扣除憑證為扣稅憑據(jù)。取得工資、薪金所得和連續(xù)性勞務(wù)報酬所得的個人，應(yīng)及時將相關(guān)憑證提供給扣繳單位。扣繳單位應(yīng)按照本通知有關(guān)要求，認(rèn)真落實(shí)個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險試點(diǎn)政策，為納稅人辦理稅前扣除有關(guān)事項(xiàng)。

　　個人在試點(diǎn)地區(qū)范圍內(nèi)從兩處或者兩處以上取得所得的，只能選擇在其中一處享受試點(diǎn)政策。

　　2.關(guān)于領(lǐng)取商業(yè)養(yǎng)老金時的稅款征收。個人按規(guī)定領(lǐng)取商業(yè)養(yǎng)老金時，由保險公司代扣代繳其應(yīng)繳的個人所得稅。

 

　　二、試點(diǎn)期間其他相關(guān)準(zhǔn)備工作

　　試點(diǎn)期間，中國銀行保險監(jiān)督管理委員會、證監(jiān)會做好相關(guān)準(zhǔn)備工作，完善養(yǎng)老賬戶管理制度，制定銀行、公募基金類產(chǎn)品指引等相關(guān)規(guī)定，指導(dǎo)相關(guān)金融機(jī)構(gòu)產(chǎn)品開發(fā)。做好中國證券登記結(jié)算有限責(zé)任公司信息平臺（以下簡稱“中登公司平臺”）與商業(yè)銀行、稅務(wù)等信息系統(tǒng)的對接準(zhǔn)備工作。同時，由人社部、財政部牽頭，聯(lián)合稅務(wù)總局、中國銀行保險監(jiān)督管理委員會、證監(jiān)會等單位，共同研究建立第三支柱制度和管理服務(wù)信息平臺。

　　試點(diǎn)結(jié)束后，根據(jù)試點(diǎn)情況，結(jié)合養(yǎng)老保險第三支柱制度建設(shè)的有關(guān)情況，有序擴(kuò)大參與的金融機(jī)構(gòu)和產(chǎn)品范圍，將公募基金等產(chǎn)品納入個人商業(yè)養(yǎng)老賬戶投資范圍，相應(yīng)將中登公司平臺作為信息平臺，與中保信平臺同步運(yùn)行。第三支柱制度和管理服務(wù)信息平臺建成以后，中登公司平臺、中保信平臺與第三支柱制度和管理服務(wù)信息平臺對接，實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老保險第三支柱宏觀監(jiān)管。

 

　　三、部門協(xié)作

　?。ㄒ唬┬畔⑵脚_應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險有關(guān)信息，并配合稅務(wù)機(jī)關(guān)做好相關(guān)稅收征管工作。

　?。ǘ┍ｋU公司在銷售個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險產(chǎn)品時，應(yīng)為購買商業(yè)養(yǎng)老保險產(chǎn)品的個人開具發(fā)票和保單憑證，載明產(chǎn)品名稱及繳費(fèi)金額等信息。保險公司與信息平臺實(shí)時對接，保證信息真實(shí)準(zhǔn)確。

　?。ㄈ┰圏c(diǎn)地區(qū)財政、人社、稅務(wù)、金融監(jiān)管等相關(guān)部門應(yīng)各司其職，密切配合，認(rèn)真組織落實(shí)本通知，并及時總結(jié)、動態(tài)評估試點(diǎn)經(jīng)驗(yàn)。對實(shí)施過程中遇到的困難和問題，及時向財政部、人社部、稅務(wù)總局和金融監(jiān)管部門反映。

　　財政部稅務(wù)總局人力資源社會保障部

　　中國銀行保險監(jiān)督管理委員會證監(jiān)會

　　2018年4月2日

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